Hướng dẫn cách tính thuế xây dựng nhà ở năm 2025 theo quy định mới nhất

19/02/2025

Hiểu rõ các quy định về cách tính thuế xây dựng nhà ở và các khoản lệ phí liên quan sẽ giúp bạn chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính, tránh sai sót và rủi ro pháp lý. Trong bài viết này, A&G Việt Nam sẽ cung cấp những thông tin chi tiết, giúp bạn nắm vững cách tính thuế chính xác và đầy đủ nhất!

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí mà cơ quan thuế thu từ các công trình nhà ở cá nhân. Khi xây dựng nhà ở, chủ đầu tư (chủ nhà) có trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Mức thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào hình thức xây dựng, tổng giá trị công trình cũng như hợp đồng ký kết giữa chủ đầu tư và đơn vị thi công.

Cách tính thuế xây dựng nhà ở năm 2025

Khi xây dựng nhà ở, bên cạnh các chi phí thi công và nguyên vật liệu, chủ đầu tư cần thực hiện nghĩa vụ tài chính với nhà nước thông qua các loại thuế và phí liên quan. Việc nắm rõ cách tính thuế xây dựng nhà ở giúp bạn tránh sai sót, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các loại thuế và phí cần nộp trong năm 2025.

1. Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế được áp dụng trên giá trị hàng hóa và dịch vụ trong quá trình xây dựng nhà ở. Chủ công trình sẽ phải nộp thuế VAT cho các loại vật liệu, thiết bị và dịch vụ liên quan đến quá trình thi công.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà cá nhân hoặc tổ chức xây dựng cần nộp dựa trên phần thu nhập từ hoạt động xây dựng. Mức thuế này sẽ phụ thuộc vào hình thức xây dựng (bao thầu hoặc không bao thầu vật liệu).

Theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC, thuế VAT và thuế TNCN được tính theo công thức sau:

Thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế VAT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế áp dụng dựa trên hình thức xây dựng như sau:

Hình thức xây dựng	Thuế VAT	Thuế TNCN
Không bao thầu vật liệu	5%	2%
Có bao thầu vật liệu	3%	1,5%

Chủ nhà cần xác định chính xác hình thức xây dựng để tính toán thuế đúng quy định.

2. Thuế môn bài

Thuế môn bài là khoản thuế mà cá nhân hoặc tổ chức phải nộp nếu tham gia vào hoạt động kinh doanh, bao gồm dịch vụ xây dựng nhà ở.

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thuế môn bài được tính dựa trên doanh thu hàng năm như sau:

Mức doanh thu (triệu đồng/năm)	Thuế môn bài (đồng/năm)
Dưới 100	Miễn thuế
Từ 100 – 300	300.000
Từ 300 – 500	500.000
Trên 500	1.000.000

Nếu cá nhân hoặc tổ chức không có hoạt động kinh doanh thường xuyên, họ có thể được miễn thuế môn bài.

3. Phí cấp giấy phép xây dựng

Để hợp pháp hóa công trình, chủ nhà cần xin giấy phép xây dựng trước khi thi công. Theo Thông tư 85/2019/TT-BTC, mức lệ phí cấp phép xây dựng cho nhà ở riêng lẻ do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định, dao động từ 50.000 – 100.000 đồng/lần cấp phép.

Phí này có thể thay đổi tùy từng địa phương, vì vậy chủ nhà nên liên hệ cơ quan chức năng tại địa phương để biết mức phí chính xác.

4. Lệ phí trước bạ nhà đất

Lệ phí trước bạ là khoản phí mà chủ sở hữu nhà ở phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu tài sản. Theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP và Thông tư 301/2016/TT-BTC, lệ phí trước bạ nhà ở được tính như sau:

Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá/m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

Diện tích nhà chịu lệ phí: Toàn bộ diện tích sàn nhà thuộc quyền sở hữu của cá nhân, tổ chức hoặc hộ gia đình.
Giá 1m² nhà: Giá xây dựng thực tế 1m² sàn, do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai.
Tỷ lệ % chất lượng còn lại: Được xác định theo quy định của cơ quan thuế.

Ngoài ra, mức thu lệ phí trước bạ với nhà là 0,5% và với đất là 5%.

Việc tính toán và nộp các loại thuế, phí liên quan đến xây dựng nhà ở là trách nhiệm quan trọng của chủ công trình. Dưới đây là bảng tổng hợp các khoản thuế và phí cần nộp:

Loại thuế/phí	Cách tính	Mức thuế/phí
Thuế VAT	Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ VAT	3% – 5%
Thuế TNCN	Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCN	1,5% – 2%
Thuế môn bài	Dựa vào doanh thu hàng năm	0 – 1.000.000 đồng/năm
Phí cấp giấy phép xây dựng	Theo quy định địa phương	50.000 – 100.000 đồng/lần
Lệ phí trước bạ	0.5% x (Diện tích x Giá/m² x Tỷ lệ %)	0,5% đối với nhà, 5% đối với đất

Nắm vững các quy định về thuế và phí xây dựng nhà ở năm 2025 sẽ giúp bạn lập kế hoạch tài chính chính xác, tránh các sai sót không đáng có trong quá trình thi công.

Tự xây nhà có phải đóng thuế xây dựng không?

Theo quy định hiện hành, các cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng đều có trách nhiệm cung cấp đầy đủ thông tin để xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu.

Trong trường hợp hộ gia đình hoặc cá nhân thỏa thuận nộp thuế thay cho chủ thầu, khi thực hiện nghĩa vụ thuế, chứng từ nộp thuế cần ghi rõ ràng:

Người nộp thuế là chủ thầu, còn người nộp thay là cá nhân hoặc hộ gia đình có công trình xây dựng. Điều này giúp đảm bảo minh bạch trong quá trình kê khai và tránh sai sót khi quyết toán thuế.

Nếu công trình không ký hợp đồng với chủ thầu mà chỉ thuê nhân công riêng lẻ, chủ công trình có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động và nộp vào ngân sách nhà nước.

Đây là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định về thuế đối với lao động thời vụ trong xây dựng.

Như vậy, nếu hộ gia đình hoặc cá nhân tự xây nhà, họ sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như các đơn vị kinh doanh xây dựng.

Trên đây là cách tính thuế xây dựng nhà ở năm 2025 theo quy định mới nhất. Việc kê khai và nộp thuế đúng sẽ giúp chủ đầu tư tránh được các rắc rối pháp lý và đảm bảo công trình hoàn thiện đúng quy trình.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về thuế xây dựng nhà ở hoặc các thủ tục liên quan, hãy liên hệ ngay với A&G Việt Nam để được hỗ trợ tốt nhất!

--------------------------------------------------

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN KIẾN TRÚC VÀ XÂY DỰNG A&G VIỆT NAM

Trụ sở: Số 4E3/565 Nguyễn Trãi, phường Thanh Xuân Nam, quận Thanh Xuân, TP Hà Nội
Văn phòng: BT 56 - TT3C Khu nhà ở Quốc Hội - Trung Văn - NTL -HN
Hotline: 0981.47.88.66
Email: agjsc.vn@gmail.com
Website: agjsc.vn

Bài viết liên quan

Mẫu hợp đồng thi công xây dựng nhà phố chuẩn nhất 2024

Hợp đồng thi công xây dựng nhà ở là loại hợp đồng phổ biến trong lĩnh vực xây dựng, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan. A&G Việt Nam cung cấp mẫu hợp đồng thi công xây dựng nhà ở cùng một số biểu mẫu thông dụng khác trong hoạt động xây dựng, giúp Quý khách hàng dễ dàng tham khảo và sử dụng.

Hướng dẫn tính phần thô xây dựng chính xác và nhanh chóng

Khi bắt đầu tìm hiểu quy trình xây nhà, nhiều người thường thắc mắc: "Xây nhà phần thô gồm những gì? Và chi phí xây dựng phần thô được tính như thế nào?" Để giải đáp những câu hỏi này, cùng A&G Việt Nam tìm hiểu rõ hơn về các yếu tố cần thiết trong việc xây dựng phần thô, cũng như cách tính chi phí chính xác dựa trên diện tích mét vuông (m²).

Các phương pháp tính toán chi phí thi công biệt thự liền kề để đảm bảo ngân sách

Việc xây dựng một căn nhà gồm nhiều bước, từ chuẩn bị tài chính đến lên ý tưởng và tìm nhà thầu. Dự toán chi phí xây biệt thự một cách khoa học và cụ thể giúp bạn kiểm soát chi phí hiệu quả, tránh lãng phí. Dưới đây là dự toán xây dựng biệt thự chi tiết mà bạn có thể tham khảo.

Danh mục bài viết